ETF退稅指南：了解您的投資回報

ETF投資需要繳稅嗎？

當美國股票和ETF派發現金股息時，會預扣一定金額的稅款，稱爲預扣稅。

無論您是通過海外美國券商下單，還是通過境內券商的子委託交易購買美國股票、股票型ETF、債券型ETF等，只要派發了現金股息，就會被徵稅（美國沒有股票股息稅）。

非美國稅務居民投資者無需繳納美國徵收的資本利得稅。如果非美國稅務居民投資者直接持有美國債券，無論是美國國債、市政債券還是公司債券，也無需繳納利息稅。然而，如果通過債券基金或債券ETF持有美國債券，則基金或ETF支付的利息將被視爲股息，並按股息稅率徵稅。

作爲外國投資者（個人或機構），如果您不符合以下任一條件，通常不會被美國國稅局（IRS）視爲美國稅務居民。

美國國稅局（IRS）通常認爲符合以下條件的個人和實體爲美國稅務居民：

1. 所有美國公民和綠卡持有人。

2. 在美國註冊或運營的實體。

3. 合法居住在美國的外國人：

1. 持有綠卡的永久居民；

2. 持有有效非移民簽證且滿足在美國停留時間「實質性存在測試」（Substantial Presence Test）的個人。（滿足實質性存在測試的條件是：在當年實際在美國停留至少31天，並且在過去三年內累計達到183天，其中當年所有停留天數全部計入，上一年的停留天數按1/3計算，前兩年的停留天數按1/6計算。）

參見 IRS Publication 519，《美國外國人稅務指南》>>

爲更直觀地說明ETF退稅情況，我們以 20+年期美國國債ETF-iShares（TLT）爲例進行說明。投資TLT所涉及的稅項包括：

• 股息：TLT支付的股息通常被視爲普通收入，也可能被視爲合格股息，需繳納股息稅。

• 資本利得：若以高於買入價的價格賣出TLT，則會產生資本利得。資本利得稅率取決於持有期限，其中短期資本利得指持有期爲一年或以下，長期資本利得指持有期超過一年，不同類別的稅率各不相同。

對於股息稅，美國通常會對美國公司發放的現金股息預扣約30%的稅款。然而，對於與美國簽訂稅收協定的國家，30%的股息稅率並不適用。例如，中國爲10%，加拿大爲15%，日本爲10%，澳大利亞爲15%，新西蘭爲15%等。這部分稅款通常由券商在投資者收到TLT現金股息時預先代扣，這被稱爲 預扣稅.

然而，ETF的徵稅情況取決於其持有的資產。由於美國國債在州和地方層面免稅，因此美國國債ETF TLT的股息支付也免徵州和地方所得稅。 經紀商在分配時預繳的稅款將在明年初經確認後獲得全額或部分退還。 您可以通過下方moomoo應用程序了解如何查詢退稅詳情。

TLT退稅時間

一般而言，退稅時間爲次年第一季度。經紀商會根據上游稅務機構提供的文件重新計算，並相應退還相應稅款。以moomoo爲例，2021年度的退稅於2022年2月完成，2022年度的退稅時間爲2月至4月之間。投資者應關注上游機構提供的最新時間表，並據此做好相應的財務與稅務安排。請注意，退稅日期可能會根據上游機構的實際處理進度有所調整。

TLT退稅金額

以全額退稅爲例：David爲中國大陸公民，持有TLT。除息日爲2022年8月1日。他於2022年8月5日收到TLT股息$29.83。根據10%的稅率，moomoo爲其預扣了$2.98的稅款。2023年4月4日，David收到了moomoo自動退還的全部稅款$2.98。

主要經紀商TLT退稅服務對比

>> 上述數據通過公開信息整理獲取。具體數據以各券商披露爲準。上表內容僅供展示和說明之用，並非指向任何第三方。moomoo 不保證或擔保相關內容的及時性和完整性。

如何在 moomoo 中查看退稅詳情

• 在收到 TLT 股息稅退款後，您可在 moomoo App 中通過「資金明細」下的「公司行動」-「股息」部分自行查看 TLT 的退稅金額詳情。

• 操作路徑：點擊「帳戶」標籤 > 點擊「更多」標籤 > 點擊「資金明細」> 點擊「篩選」> 點擊「公司行動」-「股息」> 點擊相關股票的「股息」>「股息發放詳情」，如下圖所示。

>> 上述與稅務相關的聲明僅供信息參考，不構成稅務建議。