ETF退税指南：了解您的投资回报

投资ETF需要缴税吗？

当美国股票和ETF派发现金股息时，会预扣一定金额的税款，称为预扣税。

无论您是通过海外美国券商下单，还是通过境内券商的子委托交易下单，只要购买的是派发现金股息的美国股票、股票型ETF、债券型ETF等，都会被征税（美国没有股票股息税）。

非美国税务居民投资者无需缴纳美国征收的资本利得税。如果非美国税务居民投资者直接持有美国债券，无论是美国国债、市政债券还是公司债券，也无需缴纳利息税。但是，如果通过债券基金或债券ETF持有美国债券，则基金或ETF支付的利息将被视为股息，并按股息税率征税。

作为外国投资者（个人或机构），如果您不符合以下任一条件，通常不会被美国国税局（IRS）视为美国税务居民。

美国国税局（IRS）通常认为符合以下条件的个人和实体为美国税务居民：

1. 所有美国公民和绿卡持有人。

2. 在美国注册或运营的实体。

3. 合法居住在美国的外国人：

1. 持有绿卡的永久居民；

2. 持有有效非移民签证且满足在美国停留的实质性存在测试（Substantial Presence Test）的个人。（实质性存在测试要求在当年实际在美国停留至少31天，并在过去三年内累计达到183天，计算方式为：当年全部停留天数 + 上一年停留天数的1/3 + 再上一年停留天数的1/6。）

参见 美国国税局（IRS）发布的《519号刊物：外国人美国税务指南》>>

为了更直观地说明ETF退税情况，我们以 20+年期美国国债ETF-iShares（TLT）为例进行说明。投资TLT所涉及的税项包括：

• 分红：TLT支付的股息通常被视为普通收入，也可能被视为合格股息，需缴纳股息税。

• 资本利得：若以高于买入价的价格卖出TLT，则会产生资本利得。资本利得税率取决于持有期限，其中短期资本利得指持有期为一年或以下，长期资本利得指持有期超过一年，各类别的税率有所不同。

对于股息税，美国通常对美国公司派发的现金股息预扣约30%的税款。然而，该30%的股息税率不适用于与美国签订税收协定的国家。例如，中国为10%，加拿大为15%，日本为10%，澳大利亚为15%，新西兰为15%等。这部分税款通常由券商在投资者收到TLT现金股息时预先代扣，这被称为 预扣税.

然而，ETF的征税情况取决于其持有的资产。由于美国国债在州和地方层面享有免税待遇，因此美国国债ETF TLT的股息支付也免征州和地方所得税。 经纪商在分红时预缴的税款将在明年年初经确认后获得全额或部分退还。 您可以通过以下方式在moomoo应用程序中了解如何查看退税详情。

TLT退税时间

通常情况下，退税时间为次年第一季度。经纪商会根据上游税务机构提供的文件重新计算，并相应退还相应税款。以moomoo为例，2021年度的退税于2022年2月完成，2022年度的退税时间为2月至4月之间。投资者应关注上游机构提供的最新时间表，并据此做好相关的财务和税务安排。请注意，退税日期可能会根据上游机构的实际处理进度有所变动。

TLT退税金额

以全额退税为例：David为中国大陆居民，持有TLT。除息日为2022年8月1日。他于2022年8月5日收到TLT股息$29.83。基于10%的税率，moomoo为其预扣了$2.98的税款。2023年4月4日，David收到了moomoo自动退还的全额税款$2.98。

主要经纪商TLT退税服务对比

>> 上述数据通过公开信息整理获取。具体数据以各券商披露为准。上表内容仅供展示和说明之用，并非指向任何第三方。Moomoo 不保证或担保相关内容的及时性和完整性。

如何在 Moomoo 中查看退税详情

• 在收到退还的 TLT 股息税后，您可以在 Moomoo App 中通过“资金明细”下的“公司行动”-“股息”部分自行查看 TLT 退税金额详情。

• 操作路径：点击“账户”标签 > 点击“更多”标签 > 点击“资金明细” > 点击“筛选” > 点击“公司行动”-“股息” > 点击相关股票的“股息” > “股息发放详情”，如下图所示。

>> 上述与税务相关的声明仅供信息参考，不构成税务建议。