DPSP與RRSP：您該選擇哪個計劃？

DPSP（遞延利潤分享計劃）和團體RRSP（團體註冊退休儲蓄計劃）是加拿大居民進行財務規劃與退休儲蓄的兩大重要工具。這兩種計劃各具特色，靈活多樣，旨在幫助個人在未來實現更美好的退休生活。然而，二者之間也存在顯著差異。

本文將深入探討DPSP與團體RRSP之間的差異，並分析二者的優劣勢。無論您是剛剛起步的職場新人，還是正在思考如何最大化退休收入的中年人，理解這兩種計劃的本質都將有助於您做出更爲明智的投資決策。

什麼是DPSP？

遞延利潤分享計劃（DPSP）是由僱主爲其僱員設立、並向加拿大稅務局（CRA）備案的一項福利計劃，允許僱主將公司部分利潤分配給參與該計劃的員工。參與該計劃的員工可以是公司全體職工，也可以是特定群體的員工；但需注意的是，部分主要股東以及僱主及其關聯方不得參與DPSP。

僱員不得向DPSP直接繳費；所有繳款均由僱主支付，其金額依據公司盈利狀況及計劃規則確定，並須遵守《所得稅法》的相關限制。僱主在向DPSP繳款後，可依法享受稅收抵扣。

在DPSP計劃下，繳款及投資收益免徵所得稅，但當資金提取時，相關所得將計入僱員當年的應稅收入。這意味着DPSP可實現繳款與投資收益的遞延納稅增長。

對於僱員而言，可以將DPSP與RRSP相結合，用於退休規劃。但需注意的是，僱員當年繳納的DPSP款項將衝減其下一年度的RRSP供款額度。

如需了解更多關於DPSP的官方信息，請點擊“遞延利潤分享計劃".

DPSP的優缺點

DPSP的運行與實施涉及僱主與僱員雙方作爲參與主體，因此對其優劣的評估也應從雙方的視角出發。

僱主的有利之處

吸引與留住人才：DPSP可作爲一項附加福利，幫助僱主吸引並留住高素質員工。對於那些希望爲員工提供退休計劃、但又不願承擔註冊退休儲蓄計劃（RRSP）相關高額成本的僱主而言，這是一項極佳的選擇。

靈活性：與其他一些類型的養老金計劃不同，僱主可根據自身盈利狀況決定是否向DPSP繳款。這在企業經營業績不佳的年份尤其提供了較大的財務靈活性。

稅收優惠：僱主向DPSP的繳款可作爲業務費用予以扣除，從而降低應納稅所得額。

激勵效應：DPSP可根據員工個人績效或公司整體業績分配利潤份額，作爲績效獎勵機制的一部分。

僱主的缺點

DPSP僅限員工參與；公司所有者、其親屬、配偶以及持有公司超過10%股份的個人均不符合加入資格。

此外，DPSP旨在由僱主與員工共享利潤。因此，只有盈利企業方可參與；非營利性企業則不得加入DPSP。

最後，需要特別指出的是，DPSP的分配在很大程度上取決於公司的盈利狀況。由於盈利能力下降而導致DPSP分配減少甚至取消，可能會給員工帶來嚴重的心理落差，進而引發人員流失。

員工的有利之處

額外收入：DPSP對員工的最大優勢在於，員工無需自行繳費；DPSP中的全部資金均由僱主承擔，這相當於爲員工提供了一筆額外收入。

補充退休收入：DPSP可作爲傳統退休儲蓄工具（如RRSP）的補充，幫助員工積累退休儲蓄。與RRSP不同，DPSP不僅可在退休後提取，還可在員工取得歸屬權益後離職時提取。

分享公司利潤：DPSP使員工能夠分享公司的經營成果，若公司實現盈利，員工亦可從中獲益。

員工的缺點

流動性約束：DPSP帳戶中的資金對員工存在流動性限制。DPSP設有兩年的歸屬期，即員工須在公司工作滿兩年後，方可完全享有僱主爲其帳戶所作的繳款權益。這意味着，若員工在歸屬期屆滿前離職，可能無法將其帳戶中的全部僱主繳款一併轉移。

稅務影響：從DPSP中提取資金時，該筆款項將被視爲當年的應稅收入，一次性全額提取可能會導致適用更高的稅率。

對註冊退休儲蓄計劃的影響：向DPSP的供款將減少次年的RRSP供款限額。換言之，當僱主向DPSP進行供款時，僱員下一年的RRSP供款限額將相應扣減。

什麼是團體註冊退休儲蓄計劃？

團體註冊退休儲蓄計劃（團體RRSP）是由僱主爲其員工提供的退休儲蓄方案，兼具個人RRSP與企業福利的雙重特點。該計劃由僱主爲員工設立，通常由僱主選定一家金融機構負責管理。

僱員和僱主均可向團體註冊退休儲蓄計劃（RRSP）繳費。僱員通過工資扣款方式向該計劃繳費，所繳款項以稅前收入支付，從而降低其當年應納稅所得額，帶來即時的稅收優惠。此外，僱主還可選擇按僱員工資的一定比例，對僱員的繳費予以等額或部分匹配，這有助於激勵僱員增加退休儲蓄。

向團體註冊退休儲蓄計劃（RRSP）繳納的款項可享受稅收優惠；同樣，從該計劃中提取的資金須作爲當年的收入申報並繳納稅款。這一點與個人註冊退休儲蓄計劃（DPSP）相同。

團體註冊退休儲蓄計劃的優缺點

僱主的有利之處

稅收減免：僱主繳納的款項可作爲企業經營費用予以扣除，從而降低應納稅所得額。

吸引與留住人才：通過提供團體註冊退休儲蓄計劃，僱主能夠吸引優秀人才並留住現有員工，尤其是在配套供款的情況下。

靈活性：僱主可以自行設定繳費比例，並可隨時選擇提高或停止提供僱主匹配供款。

僱主的缺點

無歸屬期：團體註冊退休儲蓄計劃不設歸屬期，這意味着員工無需在公司服務滿一定期限即可全額領取相關資金，這可能會導致僱主的員工保留率相對下降。

納稅義務：僱主繳費須繳納各項工資稅，包括就業保險費和加拿大養老金計劃繳費。

員工的有利之處

稅收優惠：繳款可抵減應納稅所得額，從而帶來即時的稅收優惠。

disciplined saving:自動工資扣款有助於員工養成自律儲蓄的習慣。

額外貢獻：如果僱主設有配套繳費計劃，員工就有機會獲得額外的資助。

無歸屬期：向團體註冊退休儲蓄計劃所作的繳款，無論是僱員個人繳款還是僱主匹配繳款，均立即歸僱員所有。

員工的缺點

稅務影響：提款被視爲當年的收入，需依法納稅，除非是根據「購房計劃」或「終身學習計劃」提取的款項。

流動性限制：在某些計劃中，僱主可能會設定限制，從而限制員工在其在職期間提取資金的權利。

DPSP與RRSP：如何選擇合適的方式？

在遞延利潤分享計劃（DPSP）與團體註冊退休儲蓄計劃（Group RRSP）之間進行選擇，需綜合考量多種因素，全面分析這兩種計劃的特徵與差異，明確企業爲員工制定福利計劃的特殊需求，並據此作出決策。

兩項計劃之間最大的差異在於繳費來源以及歸屬期問題。

捐款來源：

• DPSP：繳款僅由僱主承擔。僱主根據公司盈利狀況及計劃規則向DPSP繳納款項，僱員不直接向DPSP繳費。

• 團體RRSP：供款可由僱員和僱主共同提供。僱員通過工資扣款向集團註冊退休儲蓄計劃（RRSP）繳費，而僱主則可選擇對僱員的供款進行等額匹配，或另行追加供款。

歸屬期：

• DPSP：通常設有一段歸屬期，即員工需在公司工作滿一定年限後，方可完全享有僱主所繳納部分的所有權。該歸屬期一般爲兩年。

• 團體RRSP：不存在歸屬期。一旦向員工的團體註冊退休儲蓄計劃帳戶繳款，相關資金即歸該員工所有。

據此，如果僱主有特定需求，能夠區分這兩種方案，那麼他們便能輕鬆做出選擇。例如：

• 員工是否需要繳費：如果員工需要繳費，則選擇團體RRSP。

• 公司是否僅在盈利時才進行供款：如果公司僅在盈利時才進行供款，請選擇DPSP。

• 公司向員工提供的繳款是否需立即歸屬：如無需立即歸屬，請選擇DPSP。

每種方案都有其獨特的優勢與侷限，具體選擇哪一種方案需視實際需求而定。請綜合考量各方面因素後審慎決策。

如何將DPSP轉入RRSP？

員工離職後，可將其DPSP帳戶中的資金轉入其他註冊計劃，或選擇一次性提取。只要滿足歸屬期要求，員工即可全額提取；但此舉可能導致當年適用更高的所得稅稅率。因此，建議將該筆資金轉入RRSP，以遞延納稅，並規避全額提取可能面臨的較高稅負。

在將DPSP資金轉入RRSP時，請注意以下事項：

確定轉學資格您必須在將資金轉入RRSP的當年年底前年滿71週歲或以下，方可符合將DPSP轉入RRSP的資格。

確認RRSP帳戶: 請確保您已開設RRSP帳戶；如尚未開設，需提前辦理。moomoo Canada支持開設RRSP帳戶；如需了解更多詳情，請點擊“註冊退休儲蓄計劃".)

聯繫DPSP服務提供方請與您的DPSP提供商聯繫，了解將資金轉入您的RRSP帳戶的流程。

稅務處理：如果您直接轉賬，請勿在您的所得稅與福利申報表上填報該筆款項，亦不得就該筆轉賬金額申請扣除。然而，若您在進行轉賬之前已以現金或支票形式收到一筆整額款項，則無法遞延納稅；您須在收到該筆款項的當年，在您的所得稅與福利申報表上如實填報該筆收入。

如何在加拿大開設註冊退休儲蓄計劃（RRSP）？

在加拿大開設RRSP帳戶，您可以按照以下步驟操作：

1. 確定資格要開設註冊退休儲蓄計劃（RRSP），您必須是加拿大居民，持有社會保險號碼（SIN），並且擁有可用的供款額度。此外，您還需提交過加拿大納稅申報表。

2. 選擇服務提供商您可以選擇銀行、信用合作社或在線經紀公司等金融機構（例如moomoo Canada）以開設您的RRSP帳戶。不同的提供商可能提供不同的投資選項和管理費用。

3. 準備必要文件您需要提供有效的政府簽發的身份證明文件，如駕駛證、護照或省級身份證，以及您的社會保險號碼（SIN）。部分金融機構還可能要求提供收入與就業證明，例如工資單或僱主信函。

4. 填寫申請表：請提供您的姓名、地址、出生日期及聯繫方式等個人信息。您可能還需提交有關收入、就業狀況及投資經驗的信息，以便金融機構評估您的風險承受能力和投資目標。提交申請後，請耐心等待審批結果。