美國ETF稅務退款指南：澳大利亞投資者

ETF投資需要繳稅嗎？

當美國股票和 ETF 派發現金股息時，會預扣一定金額的稅款，稱爲預扣稅。無論通過海外美股券商下單，還是通過境內券商以再委託方式下單購買美股、 股票ETF、債券ETF等，所派發的現金股息均需繳稅。

非美國稅務居民的投資者 無需繳納 資本利得稅 美國徵收的稅款。如果非美國稅務居民直接持有美國債券，無論是美國國債、地方政府債券還是公司債券，均無需就利息繳稅。然而，如果通過債券基金或債券ETF持有美國債券，則這些基金或ETF所分配的利息被視爲股息，應按股息稅率徵稅。

作爲外國投資者（個人和機構），如果您不符合以下任一條件，通常不會被美國國稅局（IRS）視爲美國稅務居民。

美國國稅局通常將符合以下條件的個人和實體視爲美國稅務居民：

• 所有美國公民和綠卡持有者。

• 在美國設立或運營的實體

• 在美國合法居留的外國人：

• 持有綠卡的合法永久居民；

• 持有有效非移民簽證且符合居住地實質性存在測試的個人（請參閱美國國稅局第519號出版物《外籍人士美國稅務指南》）。

有關《出版物519》的最新版本，請參閱美國國稅局提供的相關指引：關於出版物519《外籍人士美國稅務指南》

以債券ETF爲例，iShares旗下的20年以上美國國債ETF（TLT）

根據投資收益的類型，TLT所涉及的稅種包括：

• 股息：TLT支付的股息通常被視爲普通收入，或可能被視爲合格股息，需繳納股息稅。

• 資本利得：以高於買入價的價格賣出TLT將產生資本利得。資本利得稅率取決於持有期限的長短。

關於股息稅，一般來說，美國對源自美國公司的現金股息徵收約30%的稅。然而，這一30%的股息稅率不適用於與美國簽訂稅收協定的國家。例如，以下與美國有稅收協定的國家和地區的居民適用不同的股息稅率：澳大利亞15%、加拿大15%、中國10%、日本10%、新西蘭15%等。當投資者收到TLT的現金股息時，該部分稅款通常由券商通過預扣方式收取，即預提稅。

然而，ETF的稅務處理取決於其所持有的資產。由於美國國債免徵州和地方稅，因此持有美國國債的ETF（如TLT）所支付的股息也免徵州和地方所得稅。券商在分配時預扣的部分稅款，在次年初經上游稅務機構確認後，將被全額或部分退還。在文檔末尾，您可以了解如何在moomoo中查看退稅詳情。

爲更清晰地說明ETF的退稅情況，我們以TLT（即iShares 20+年期美國國債ETF，代碼TLT.US）爲例進行詳細說明。

TLT退稅時間

一般來說，退稅發生在次年第一季度。券商會根據上游稅務機構提供的文件重新計算，然後退還相應的稅款金額。以moomoo爲例，2021年moomoo於2月完成退稅，2022年的退稅期則在2月至4月之間。投資者應密切關注上游機構提供的最新時間安排，並據此規劃自身的財務及稅務事宜。請注意，退稅日期可能因上游機構的實際處理進度而有所變化。

TLT退稅金額

例如，在全額退稅的情況下：David是澳大利亞公民，持有TLT。除息日爲2022年8月1日，他於2022年8月5日收到TLT派發的$29.83股息。按15%的稅率，moomoo Securities預扣了$4.47作爲稅款。2023年4月4日，David從moomoo收到了$4.47稅款的全額自動退款。

如何在moomoo中查看退稅詳情

在您收到退還的TLT股息稅款後，可通過進入moomoo的「公司行動」—「股息分派」下的「資金明細」查看TLT退稅金額的詳細信息。

操作步驟：點擊「帳戶」選項卡 > 點擊「更多」選項卡 > 點擊「資金明細」 > 點擊「篩選」 > 選擇「公司行爲」——「股息」 > 點擊相應股票的「股息派發」 > 「股息派發明細」，如下圖所示。

與稅收及交易所交易基金相關的更多信息

利用ETF進行稅收損失收割

稅務損失收割是一種由精明投資者採用的策略，旨在提升其ETF投資的稅務效率。該方法通過出售已出現虧損的證券並以類似標的予以替換，使投資者得以抵扣資本利得稅和股息所得稅。深入理解並有效實施稅務損失收割，能夠顯著優化投資者的稅務狀況。

郵資抵用券與ETF投資

預扣稅抵免是澳大利亞稅收體系的重要組成部分，尤其與交易所交易基金（ETF）投資密切相關。這類抵免是一種由企業隨股息一併支付給股東的稅收抵免。對於投資澳大利亞ETF的投資者而言，理解預扣稅抵免的運作機制及其對個人納稅義務的影響至關重要。 預扣稅抵免，又稱「賦稅抵免」，本質上是爲了避免公司利潤被雙重徵稅。當澳大利亞公司向股東派發股息時，其利潤已按企業所得稅率繳納過稅款。這些利潤以股息形式分配時，會附帶一項稅收抵免——即預扣稅抵免。對於股東而言，預扣稅抵免具有重要意義，因爲它能夠降低就該筆股息應繳納的所得稅額。