期权交易时应考虑的4种税收策略
每年的这个时候，每个人都在想一个可怕的话题：税收筹划。
尽管现在对前一年的税收进行任何更改可能为时已晚，但根据未来的财务状况，有多种潜在的机会需要考虑，尤其是在税收和投资方面。通过战略性投资，您可以限制当年的欠税额，或者利用适用于期权交易的某些税收规则，在更重要的税收法案出台时可能更加积极主动。
请记住，您应始终与税务会计师或专业财务规划师交谈，讨论针对您独特税收状况的最佳解决方案。为了帮助您了解在交易期权和税收策略方面可以考虑的一些潜在解决方案，我们将研究以下内容：
为了让你的报税季变得更轻松，让我们来看看每种策略。
交易指数期权
一种交易并有可能避免巨额税单的方法是进行长期投资，长期投资的税率低于短期证券交易。通常，如果持仓超过365天，则被视为长期投资。虽然期权交易通常是为了创造收入，并且通常持有时间较短，但基础广泛的指数期权可以提供优势。
指数期权被视为 第 1256 条合同，《美国国税法》规定，对衍生工具（例如指数期权）的投资，如果在年底持有，则被视为按公允市场价值出售。此外，指数期权的收益或损失可以被视为短期或长期资本收益。
指数期权交易税 以 60/40 规则为基础。根据该规则，所有收益的60％作为长期资本收益征税，40％被视为短期资本收益，并像普通收入一样征税。无论持有期长短，这种税收分割都适用。
60/40规则还适用于外币、期货合约和一些ETF，但由于其优惠的税收待遇，指数期权有可能使您长期保留更多收益。但是，对于长期投资者来说，这可能是一个不利因素，因为40％的收益总是按较高的短期税率征税。
对于长期股票预期证券来说，时机很重要
长期股票预期证券（LEAPS）是到期日大于一年的期权合约，通常在未来三年内到期。随着到期日的延长，投资者有可能通过LEAPs获得长期价格变动的机会。
如果投资者出售其LEAPs头寸并获得利润，则将在此处征税 长期资本收益 如果他们担任该职位至少366天（一年零一天），则评级。如果持仓时间较短，则将按短期资本利得税率对其征税。
在撰写2023纳税年度的本文时，短期资本收益率与普通税率相同。这将包括为最低收入纳税人支付10％的短期资本利得税税率，到由收入最高的纳税人支付37％的短期资本利得税税率。
使用看跌期权来抵消收益
每隔几个月交易约十二份或更少期权合约的投资者可能不需要复杂的税收计划；他们可能只需要报告交易收益和亏损即可。如果您蒙受了损失，则每个纳税年度最多可以注销3,000美元，如果亏损金额高于该金额，则可以在未来的纳税年度结转并报告。每年仍有3,000美元的上限。
但是，如果您的大额股票头寸获得可观的收益，则纳税季节可能会对您的利润造成短期税收后果，从而给您带来沉重打击。一些交易者会购买看跌期权来对冲标的股票的收益，但是如果看跌头寸贬值或股票上涨，这可能会对他们不利。
为了消除这些担忧，一些交易者将购买行使价高于股票价格的价内看跌期权，以帮助降低期权衰减风险。价内看跌期权将具有一定的内在价值作为期权，而不仅仅是时间价值。当股票已经有长期持有期时，这些措施可能会生效。
如果多头头寸长期持有且已升值，则看跌权损失将延期。重要的是要记住，该策略并不能为标的证券的下跌提供长期保护。如果买入看跌权合约到期一文不值，那么整个期权投资就会丢失。
在 IRA 中交易期权
因为 个人退休账户 (IRA) 资金和产生的任何收益仅在进行分配时征税，到4月15日可能会有所收益。
投资者只对分红征税；有些人会利用申报亏损的机会，在价格较低时回购相同或相似的股票，同时避免 洗牌规则。重要的是要确保在IRA中交易的资产无需纳税，否则该规则仍将适用。此外，并非所有经纪公司都允许在IRA内进行期权交易，而其他经纪商将限制某些期权策略。在交易IRA之前，必须进行研究。
关键要点
在交易和纳税季节方面，您可以考虑多种策略来帮助降低期权的潜在税。期权可以提供一些独特的优势和战略解决方案，但也可能带来重大风险。但是，必须全面研究这些策略，看看它们是否适合您独特的交易头寸和投资组合。您还应该咨询专业的财务顾问或税务会计师，以确保您采取最佳途径实现预期的结果，并获得税务问题的答案。
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来源：
https://www.nasdaq.com/articles/understanding-tax-advantages-of-index-options
披露
期权交易存在重大风险，并不适合所有客户。投资者在参与任何期权交易策略之前，请务必阅读标准期权的特征和风险（https://j.us.moomoo.com/00xBBz）。期权交易通常很复杂，可能涉及在相对较短的时间内损失全部投资的可能性。某些复杂的期权策略会带来额外的风险，包括可能超过原始投资金额的潜在损失。任何索赔的支持文件（如果适用）将应要求提供。
Moomoo 不保证良好的投资结果。证券或金融产品过去的表现并不能保证未来的业绩或回报。在投资期权之前，客户应仔细考虑其投资目标和风险。由于税收考虑对所有期权交易的重要性，考虑期权的客户应咨询税务顾问，了解税收如何影响每种期权策略的结果。
指数期权的税收待遇：根据税法第1256条，某些交易所交易期权和期货交易的损益有权按相当于60％的长期资本收益和40％的短期资本收益或损失的税率征税，前提是所涉及的市场参与者和所采用的策略符合税法的标准。市场参与者应咨询其税务顾问，以确定如何对任何特定期权或期货策略的损益征税。税收法律法规不时变化，可能会有不同的解释。
Moomoo Financial及其关联公司不提供税务建议，所提供的任何税务相关信息本质上都是一般性的，不应被视为个性化税务建议。请咨询税务专业人士了解您的具体税务情况。