平均取得価額
平均取得価額とは、現在保有銘柄の買付に手数料を含めて支払った総コストの平均値です。
計算式：平均取得価額＝【（前日平均取得価額 × 前日約定数量） + 本日約定金額 + 本日購入手数料】 / （前日約定数量+本日約定数量）
計算方法：平均取得価額は当日に複数回の取引があった場合、売り買いの順番は考慮せず購入時の取得価額と約定数量のみ考慮します。また、次回売却後再計算します。
実現損益
実現損益とは、買付や売却の取引によって発生した損益のことを意味します。評価額は実現損益とみなされません。
計算式：実現損益 = 前日実現損益 + 本日売却額 -（平均取得価額 × 本日売却数量）- 本日売却手数料
計算方法：実現損益は、売却後初めて計算されます。保有銘柄を売却後に同じ銘柄を再度買付した場合、平均取得価額が変更されるため、実現損益も再計算されます。
例1：
約定日 | 注文 | 約定数量 | 約定単価 | 保有残高 | 手数料 | 平均取得価額 | 実現損益 |
0629 | 買 | 10 | 100 | 10 | 2 | 100.2 (10×100 +2) /10
| 0 |
0629 | 売 | 5 | 120 | 5 | 2 | 100.2（売却注文は考慮されません） | 97 (売却後) 0+5*120-100.2*5-2 |
0629 | 買 | 5 | 110 | 10 | 2 | (売却注文は考慮されません) 103.60 (10×100+2+5×110+2) /15
| 80（再計算済み） 0+5×120-103.60×5-2
|
● 1回目取引後：
- 平均取得価額=[10 x 100 (本日約定金額) + 2(本日購入手数料)] /10(本日約定数量)
- この時点では売却が行われなかったため、実現損益は0となります。
● 2回目の取引後:
- この時点では売却注文が考慮されていないため、平均取得価額は変わりません。
- 実現損益は、0(前回実現損益) +5 x 120(本日売却額) - 100.2(平均取得価額) × 5(本日売却数量)-2(本日売却手数料)=97となります。
● 3回目の取引発生後:
- 平均取得価額=[10 x 100+5 x 110(本日購入金額)+2(最初購入の手数料)+2(2回目購入の手数料)] /(0+15) (すなわち前回約定数量 +本日購入数量)=103.60
- 平均取得価額が変更されたため、実現損益が再計算され、0(前回実現損益) + 5 × 120(本日売却額) - 103.60(平均取得価額) × 5(本日売却数量)-2(本日売却手数料)=80となります。
例２(例1の翌日取引)：
約定日 | 注文 | 約定数量 | 約定単価 | 保有残高 | 手数料 | 平均取得価額 | 実現損益 |
0630 | 買 | 10 | 150 | 20 | 2 | (前日の売却が保有残高に及ぼす影響を考慮する必要があります） 126.9 （103.60×10+10×150+2）/ 20
| 80 |
0630 | 売 | 10 | 130 | 10 | 2 | 126.9 | 109 80+130×10-126.9×10-2
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6月30日にもう2つの取引が発生しました。
● 1回目取引後:
- 平均取得価額=[103.60 x10（前回平均取得価額 × 前回約定数量） +105 x 10(本日購入金額)+2 (本日購入手数料) ] / 10 + 10( 前回約定数量 +本日購入数量）=126.9
- 売却が行われなかったため、実現損益は変わりません。
● 2回目取引後:
- 平均取得価額は、売却が発生する翌日まで影響を受けないため、当日の取引では変更されません。
- 実現損益は、80(前回実現損益) + 130×10(本日売却額) - 126.9(平均取得価額) ×10(本日売却数量)-2(本日売却手数料)=109となります。
