1. 損益が記載される帳票
オプション取引に係る損益は、項目ごとに記載される報告書が異なります。
確定申告の際は、お取引の内容に応じて「オプション年間損益計算書」以外の帳票も併せてご利用いただきますようお願いいたします。
| 取引内容 | 口座区分 | 帳票名 |
権利行使 権利割当 | 特定口座 | 特定口座年間取引報告書（サンプル） |
一般口座 | 一般口座年間損益報告書（サンプル） |
満期日前の決済 | デリバティブ口座 | 外国オプション年間損益計算書（サンプル） オプション取引年間損益計算書（サンプル） |
権利放棄 |
権利消滅 |
オプション取引による利益が20万円以下の場合、給与所得者に限り、所得税の確定申告は原則不要ですが、住民税の申告は別途必要となる場合があります。
税制および確定申告に関する詳細については、所轄の税務署または税理士にご確認ください。
2. 帳票の確認方法
スマホアプリ：口座＞メニュー＞電子交付書面
デスクトップアプリ：口座＞証券＞電子交付書面
すべての帳票は電子交付となり、書面の郵送による交付は行っておりません。
印刷が必要な場合は、以下の操作にてプリントアウトしてご利用ください。
スマホアプリ：口座＞メニュー＞電子交付書面＞右上「…」＞ダウンロード＞プリント（「ダウンロード」後の操作は、機種により異なります）
デスクトップアプリ：口座＞証券＞電子交付書面＞必要な書面をクリックし、PDFとして保存＞印刷
3. 帳票で使用される為替レート
米ドル建で取引を行い、実際に両替していない場合でも、税金計算上はすべて円換算して評価します。
円換算に使用する為替レートは、取引日前営業日時点の三菱UFJ銀行公表レートです。
適用される為替レートは、取引内容により以下の通り異なります。
帳票 | 商品 | 買付 （買戻） | 売却 （売建） |
特定⼝座年間取引報告書 | 米国株 米国ETF 外貨建MMF | TTS | TTB |
一般口座年間損益報告書 |
外国オプション年間損益計算書 | 米国株オプション 米国指数オプション |
オプション年間損益計算書 | 日本株オプション |
4. 権利行使・権利割当の売買代金の計算方法
オプション取引の取得価額／譲渡価額は、最終的に現物の売買代金を基準に調整されます。
オプション買い：プレミアムは経費
オプション売り：プレミアムは利益
売買の方向およびコール／プット別の取扱は、以下の通りです。
区分 | プレミアムの扱い | 手数料の扱い | 現物株売買への影響 |
コール | 買い方 | ＋ | ＋ | 経費として、取得価額に加算 |
売り方 | ＋ | － | 経費として、取得価額に加算 |
プット | 買い方 | － | － | 経費として、譲渡価額から減算 |
売り方 | － | ＋ | 利益として、取得価額から減算 |
※表内の「＋」は加算、「－」は減算を表します。
※実際の税額計算は、他の取引との損益通算等により異なる場合があります。
※「株＋オプション」で現物買とオプション取引を同時に行った場合、原資産となる株式は一般口座に反映されます。
5. 取引例
銘柄：NVDA
新規取引日：2026/1/9
満期日：2026/1/16
権利行使価格：200ドル
コール／プット：コール
売買方向：売り
プレミアム：0.5ドル
原資産：2025/12/1に180ドルで100株、特定口座で買付
≪オプション建玉を満期日前に決済≫
2026/1/15にコール売り1枚をプレミアム0.2ドルで買い戻しした場合、損益は（0.5-0.2）×100＝30ドルの利益になります。
損益計上の為替レートは、新規売建日前日1/8の三菱UFJ銀行TTBレートと、決済日前日の2026/1/14三菱UFJ銀行のTTSレートを採用し、日本円で損益を計算します。
≪権利消滅・権利放棄で発生した損益≫
満期日2026/1/16にNVDAの終値が200ドルまで達していない場合、コール売りは権利消滅となり、受け取った50ドルは全額利益になります。
損益計上の為替レートは、新規建日前日1/8の三菱UFJ銀行TTBレートを採用し、日本円で損益を計算します。
≪権利行使・権利割当で、原資産を売却した場合の損益≫
満期日20261/16にNVDAの終値が200ドルを超えた場合、権利行使価格の200ドルでNVDA100株を売却することになります。
原資産となるNVDAを特定口座で保有していた場合、株式の損益は年間取引報告書に含まれます。
（為替レート：買付日前営業日2025/11/28の三菱UFJ銀行TTSレート 157.63）
（為替レート：満期日前営業日2026/1/15の三菱UFJ銀行TTBレート 157.58）
譲渡価額と取得価額の差が損益になります。
なお、プレミアムは新規取引日前日2026/1/8のTTBレートが適用されます。
三菱UFJ銀行の過去の為替レートは、こちらのページでご確認いただけます。
