證券之星消息，5月21日西隴科學公開信息顯示，宋某果、韓某、中興財光華會計師事務所(特殊普通合夥)因信息披露違規,未依法履行其他職責被中國證券監督管理委員會廣東監管局公開處罰。
詳細違規行爲如下：
一、中興財光華出具的西隴科學2020年、2021年年度審計報告存在虛假記載經另案查明,西隴科學出於增加貿易規模以擴大市場影響力和便利融資等目的,通過虛構乙二醇、甲醇等貿易業務虛增收入、利潤。其中,2020年度虛增營業收入合計597,647,922.97元、營業成本合計595,989,246.87元、利潤合計1,658,676.10元,分別佔當期營業總收入、總成本、利潤總額的9.57%、10.34%、2.04%。2021年度虛增營業收入合計1,457,764,040.40元、營業成本合計1,444,283,514.95元、利潤合計13,480,525.46元,分別佔當期營業總收入、總成本、利潤總額的21.32%、22.98%、5.93%。上述行爲導致西隴科學公告的2020年年度報告、2021年年度報告存在虛假記載。中興財光華爲西隴科學2020年、2021年年度報告提供審計服務,兩年均出具了標準無保留意見的審計報告。2020年、2021年審計報告簽字註冊會計師均爲韓某、宋某果,2020年、2021年項目收費各爲150萬元(含稅),不含稅金額爲1,415,094.34元,合計不含稅金額2,830,188.68元。
二、中興財光華在西隴科學2020年、2021年年度財務報表審計過程中未勤勉盡責(一)中興財光華營業收入的實質性程序存在缺陷,未對異常跡象保持合理懷疑,未獲取充分、適當的審計證據西隴科學2020年營業收入較上年增加85.78%,2021年營業收入較上年增加9.26%,變動顯著,主要原因是大宗貿易業務增加,中興財光華開展對西隴科學2020年和2021年年度報告審計工作,在風險評估中將營業收入識別爲舞弊風險和特別風險,但在開展實質性審計程序時:1.未對乙二醇貿易業務低毛利、長賬期保持職業懷疑。西隴科學採取預付貨款、延期收款的方式開展貿易業務,賬期疊加後,每筆貿易業務佔款時間達一百多天,而西隴科學乙二醇連續兩年毛利率不足百分之一。中興財光華未對上述情形保持職業懷疑,未對西隴科學乙二醇貿易收益率低與較長賬期背離的原因予以足夠關注,未實施進一步審計程序以獲取充分適當的審計證據。2.未對新增貿易類客戶資質保持職業懷疑。西隴科學2020年、2021年有多家新增且業務量較大的客戶,中興財光華未對成立時間短、註冊資本少、無實繳資本但交易金額巨大的新增客戶保持職業懷疑,未發現部分新增客戶與西隴科學存在人員關聯,未實施進一步審計程序對客戶背景進行調查覈實。3.未對大量貿易業務倉單交易異常情況保持職業懷疑。西隴科學及其子公司大量貿易業務存在採購和銷售數量、品種完全相同的貨物,相應轉入和轉出倉單的單號接近甚至連號,倉單轉入到轉出之間用時僅幾分鐘甚至不到一分鐘,部分倉單轉出時間早於倉單轉入時間等情況。中興財光華未對上述交易異常情況保持職業懷疑,未實施進一步審計程序覈實交易情況。4.未對貿易業務不按合同約定履行情況保持職業懷疑。西隴科學及其子公司的貿易業務,多次出現不按照合同約定履行義務的情形,如合同簽訂前貨物已轉出、客戶超過合同約定期限回款、未按合同約定方式運輸、西隴科學早於合同約定期間向客戶開票等。中興財光華未對上述異常情形保持職業懷疑,實施進一步審計程序消除疑慮。5.未對訪談和調查問卷回覆中的多處異常保持職業懷疑。基於收入存在舞弊風險和特別風險的評估結果,中興財光華明確審計計劃爲"選取重要客戶進行走訪,以判斷營業收入的真實性"。在中興財光華訪談和調查問卷中,客戶回覆存在多處異常,如對收入信息前後回覆不一致、對運輸方式的回覆與實際不一致、未完整回覆等。中興財光華未保持職業懷疑,未實施進一步審計程序消除對收入真實性判斷有影響的疑慮。(二)中興財光華營業收入和應收賬款函證程序存在缺陷,未對函證保持足夠控制1.未對發函收件地址進行充分覈實,未充分保證函證對象適當性。中興財光華在函證中,對部分函證對象註冊地址與函證地址不一致的情形,以西隴科學提供函證對象的聯繫人、聯繫電話開展覈實,未保持足夠控制,未能獲取充分適當的審計證據。2.未對回函地址等信息進行充分覈實。中興財光華在函證中,對部分客戶的回函快遞單不顯示寄出地址、寄件人等情形,未對回函寄出地址、寄件人等信息進行記錄,也未充分覈實回函地址與發函地址不符的情況。
處罰決定如下：
責令中興財光華會計師事務所(特殊普通合夥)改正,沒收業務收入2,830,188.68元,並處以2,830,188.68元罰款;二、對韓某、宋某果給予警告,並分別處以25萬元罰款。
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