了解加拿大的資本利得稅：稅率是多少以及如何降低

如果您最近通過出售股票獲得了收益，可能需要繳納資本利得稅。

在加拿大，當您出售一項投資時，50%或更多的利潤需要納稅。這意味着該部分利潤將按您的邊際稅率徵稅，而邊際稅率取決於您的總收入。

本文將解釋資本利得稅，向您展示如何計算它，並提供一些降低稅負的建議。

什麼是資本利得和資本虧損？

在深入探討資本利得稅之前，我們先來理解一下資本利得和資本虧損的概念。

資本利得： 當您出售一項資產的價格高於其調整後成本基準（ACB）時，就會產生資本利得。調整後成本基準包括購買價格以及任何取得成本（例如佣金、法律費用）。例如，如果您以$1,000買入一隻股票，以$1,100賣出，併爲買賣支付了$10的佣金，則您的資本利得爲$90。

資本虧損：另一方面，當您出售一項資產的價格低於其ACB時，就會產生資本虧損。這些虧損可用於抵消資本利得，從而幫助減少您的應稅收入。此外，您可以將資本虧損向前結轉最多三年，或無限期向後結轉，以抵消未來的資本利得。

加拿大的資本利得稅是多少？

在加拿大，資本利得稅被納入您的整體所得稅中。

此前，您50%的資本利得需繳稅。然而，自2024年6月25日起，徵稅規則將發生變化：您每年不超過$250,000的資本利得中，50%需繳稅；對於超出該金額的部分，應稅比例將提高至三分之二，即約66.67%。

該應稅金額將計入您的年度收入，並根據您的邊際稅率徵稅，而邊際稅率會因您的總收入和所在省份而異。因此，不同個人的實際資本利得稅可能有所不同。例如，如果您的邊際稅率爲26%，那麼您資本利得中一半或更多部分的資本利得稅率很可能也是26%。

如何計算加拿大的資本利得稅？

假設您以每股$150的價格購買了100股蘋果股票，買入佣金爲$10。之後，您以每股$200的價格賣出這些股票，併產生另一筆$10的賣出佣金。如果您的邊際稅率爲26%，您需要繳納多少資本利得稅？計算如下：

計算資本利得：

• 您以每股$150的價格購買了100股蘋果股票。

• 總成本：$15,000 + $10買入佣金 = $15,010

• 您以每股$200的價格賣出全部100股股票。

• 總收入：$20,000 - $10賣出佣金 = $19,990

• 資本利得：$19,990（收入） - $15,010（成本） = $4,980

確定資本利得中應納稅的部分：

• 資本利得低於$250,000，其中50%的資本利得應納稅。

• 應納稅金額：$4,980的50% = $2,490

計算資本利得稅：

• 邊際稅率：26%

• 資本利得稅：$2,490 * 26% = $647.40

• 從本例可以看出，您從蘋果交易中賺取了$4,980（扣除佣金後），並需繳納$647.40的稅款。

如何在加拿大減少資本利得稅

以下是幾種減少資本利得稅的方法：

選項1：在免稅帳戶內進行投資, 包括TFSA或RRSP

• TFSA：在免稅儲蓄賬戶（TFSA）中獲得的收入無需繳稅，即使實現收益也無需納稅。取款同樣免稅。請注意，美國股息收入需繳納美國預扣稅。請留意年度供款限額，以免招致罰款。

• RRSP：在註冊退休儲蓄計劃（RRSP）中的資本利得可遞延納稅，直至取款時才作爲普通收入徵稅。供款還可立即享受稅收抵扣。

選項2：嘗試稅務虧損收割

有時，您可以採用一種名爲「稅務虧損收割」的策略來減少資本利得稅。該策略涉及出售已貶值的投資以產生資本虧損，然後用該虧損抵消其他投資所產生的收益。

例如，如果您出售某些資產獲得了$10,000，但出售其他資產虧損了$10,000，則收益和虧損相互抵消，最終無需繳納資本利得稅。

選項3：記錄您的相關支出

記錄與管理投資相關的支出，如管理費、法律費用和交易成本。這些支出可以增加您投資的調整後成本基準（ACB），從而在您出售資產時減少應繳的資本利得稅。