了解加拿大的资本利得税：税率是多少，以及如何降低税负

如果您最近通过出售股票获得了收益，可能需要缴纳资本利得税。

在加拿大，当您出售一项投资时，您利润的50%或以上需要纳税。这意味着该部分将按您的边际税率征税，而边际税率取决于您的总收入。

本文将解释资本利得税，向您展示如何计算该税款，并提供一些降低税负的建议。

什么是资本利得和资本亏损？

在深入探讨资本利得税之前，我们先来理解一下资本利得和资本亏损的概念。

资本利得： 当您出售一项资产的价格高于其调整后成本基准（ACB）时，就会产生资本利得。调整后成本基准包括购买价格以及任何取得成本（例如佣金、法律费用）。例如，如果您以$1,000买入一只股票，以$1,100卖出，并为买卖支付了$10的佣金，则您的资本利得为$90。

资本亏损：另一方面，当您出售一项资产的价格低于其ACB时，就会产生资本亏损。这些亏损可用于抵消资本利得，从而帮助减少您的应税收入。此外，您可以将资本亏损向前结转最多三年，或无限期向后结转，以抵消未来的资本利得。

加拿大的资本利得税是多少？

在加拿大，资本利得税是作为您整体所得税的一部分征收的。

此前，您的资本利得中有50%需要纳税。然而，自2024年6月25日起，征税规则将发生变化：您每年不超过$250,000的资本利得中，50%的部分需要纳税；对于超过该金额的部分，应税比例将提高至三分之二，即约66.67%。

该应税金额将计入您的年度收入，并根据您的边际税率征税，而边际税率会因您的总收入和所在省份而有所不同。因此，不同个人实际承担的资本利得税可能有所差异。例如，如果您的边际税率为26%，那么您资本利得中一半或更多部分的税率很可能也是26%。

如何计算加拿大的资本利得税？

假设您以每股$150的价格购买了100股苹果股票，并支付了$10的买入佣金。之后，您以每股$200的价格卖出这些股票，并再次支付了$10的卖出佣金。如果您的边际税率为26%，您需要缴纳多少资本利得税？计算过程如下：

计算资本利得：

• 您以每股$150的价格购买了100股苹果股票。

• 总成本：$15,000 + $10的买入佣金 = $15,010

• 您以每股$200的价格卖出全部100股股票。

• 总收入：$20,000 - $10的卖出佣金 = $19,990

• 资本利得：$19,990（收入） - $15,010（成本） = $4,980

确定资本利得中应税的部分：

• 资本利得低于$250,000，其中50%的资本利得应税。

• 应税金额：$4,980的50% = $2,490

计算资本利得税：

• 边际税率：26%

• 资本利得税：$2,490 * 26% = $647.40

• 从本例可以看出，您从苹果交易中赚取了$4,980（扣除佣金后），并需缴纳$647.40的税款。

如何在加拿大减少您的资本利得税

以下是几种减少资本利得税的方法：

选项1：在免税账户内进行投资, 包括免税储蓄账户（TFSA）或注册退休储蓄计划（RRSP）

• TFSA：在免税储蓄账户（TFSA）中获得的收入无需纳税，即使实现收益亦不征税。提款同样免税。请注意，美国股息收入需缴纳美国预扣税。请留意年度供款限额，以免产生罚款。

• RRSP：在注册退休储蓄计划（RRSP）中的资本利得可递延纳税，直至提款时才按普通收入征税。供款还可享受即时税收抵扣。

选项2：尝试税务亏损收割

有时，你可以通过一种名为“税务亏损收割”的策略来减少资本利得税。该策略涉及出售已贬值的投资以产生资本亏损，然后用该亏损抵消其他投资所产生的收益。

例如，如果你通过出售某些资产获得了$10,000，但通过出售其他资产亏损了$10,000，那么收益和亏损将相互抵消，从而无需缴纳资本利得税。

选项3：记录你的相关支出

记录与管理投资相关的支出，如管理费、法律费用和交易成本。这些支出可以增加你投资的调整后成本基准（ACB），从而在你出售资产时降低资本利得税。